Revisión de retención de IVA en factura de flete México

Definición

La retención de IVA en flete es la obligación de ciertas personas morales de retener una parte del IVA que se les traslada al recibir servicios de autotransporte terrestre de bienes. En la práctica operativa mexicana, el porcentaje de referencia es el 4% sobre la contraprestación efectivamente pagada, sujeto a la LIVA y reglas vigentes.

Si pagas el neto “de siempre” sin leer retenidos, no estás auditando.

Logística ≠ autotransporte para efectos de la retención.

Qué es en la práctica

No es un descuento del transportista: es una retención del receptor moral cuando el servicio califica como autotransporte terrestre de bienes.

Convive con el CFDI de ingreso y, cuando aplica, con el complemento Carta Porte — pero responde una pregunta distinta (impuesto vs traslado).

Cuándo evaluar el 4%

1.Receptor moral

RFC de 12 caracteres en el supuesto LIVA.

2.Servicio de autotransporte

No basta el label “flete” en el ERP.

3.XML con retenidos

Tasa 0.04 e importe coherente cuando aplica.

Cómo lo usa Finanzas

  1. Clasificar

    Autotransporte o no

  2. Leer XML

    Nodo retenidos

  3. Cruzar política

    Playbook fiscal

  4. Retener pago

    Si no cuadra

Errores típicos

1.Aplicar 4% al fee 3PL

Clasifica intermediación aparte.

2.Ignorar retenidos

Pagar solo mirando el total.

Fuentes y lectura relacionada

  1. Guía + infografía descargable: retención IVA 4%.
  2. 3PL: intermediario CFDI/CP.
Ideas clave5 puntos
  1. Retención IVA flete = porcentaje que la persona moral retiene del IVA cuando recibe autotransporte terrestre de bienes.
  2. En la práctica suele ser 4% de la contraprestación efectivamente pagada.
  3. No aplica automáticamente a fees de 3PL o maniobras.
  4. Debe verse en el XML (impuestos retenidos), no solo en el neto.
  5. OCL no calcula ni entera la retención; puede señalar descuadres pre-pago.

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